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        財政部會(huì )同證監會(huì )起草征求意見(jiàn)稿 強化上市公司及擬上市企業(yè)內控建設|天天熱文
        2023-10-12 15:14:12   來(lái)源:中國證券報  分享 分享到搜狐微博 分享到網(wǎng)易微博

        財政部網(wǎng)站10月10日消息,財政部會(huì )同中國證監會(huì )研究起草了《關(guān)于強化上市公司及擬上市企業(yè)內部控制建設 推進(jìn)內部控制評價(jià)和審計的通知(征求意見(jiàn)稿)》。

        業(yè)內人士認為,推動(dòng)上市公司和擬上市企業(yè)進(jìn)一步加強內部控制,開(kāi)展內部控制評價(jià),實(shí)施財務(wù)報告內部控制審計,有助于加強資本市場(chǎng)財會(huì )監督力度,對提升上市公司治理水平、提高上市公司質(zhì)量具有重要意義。


        【資料圖】

        優(yōu)化內部控制制度

        “截至目前,各上市公司均建立健全了內部控制制度,大部分上市公司已開(kāi)展了內部控制評價(jià)和審計工作,并定期披露內部控制評價(jià)報告和財務(wù)報告內部控制審計報告,但還有部分上市公司沒(méi)有全面實(shí)施企業(yè)內部控制規范體系。”《通知》起草說(shuō)明表示。

        《通知》擬要求,各上市公司應嚴格按照《企業(yè)內部控制基本規范》及企業(yè)內部控制配套指引的有關(guān)要求,持續優(yōu)化內部控制制度,完善風(fēng)險評估機制,加強內部控制評價(jià)和審計,科學(xué)認定內部控制缺陷,強化內部控制缺陷整改,促進(jìn)公司內部控制的持續改進(jìn),不斷提升內部控制的有效性。目前尚未全面實(shí)施企業(yè)內部控制規范體系的上市公司,應根據企業(yè)內部控制規范體系的要求開(kāi)展內部控制評價(jià),聘請會(huì )計師事務(wù)所對財務(wù)報告內部控制進(jìn)行審計。

        《通知》擬明確,各上市公司應嚴格執行企業(yè)內部控制規范體系和《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報規則第21號——年度內部控制評價(jià)報告的一般規定》有關(guān)要求,真實(shí)、準確、完整披露公司內部控制相關(guān)信息,每年在披露公司年度報告的同時(shí),披露經(jīng)董事會(huì )批準的公司內部控制評價(jià)報告以及會(huì )計師事務(wù)所出具的財務(wù)報告內部控制審計報告。目前尚未按照企業(yè)內部控制規范體系要求實(shí)施內部控制審計的創(chuàng )業(yè)板和北京證券交易所上市公司,應自披露公司2024年年報開(kāi)始,披露經(jīng)董事會(huì )批準的公司內部控制評價(jià)報告以及會(huì )計師事務(wù)所出具的財務(wù)報告內部控制審計報告。

        《通知》提出,擬上市企業(yè)應自提交以2024年12月31日為審計截止日的申報材料開(kāi)始,提供會(huì )計師事務(wù)所出具的無(wú)保留意見(jiàn)的財務(wù)報告內部控制審計報告。已經(jīng)在審的擬上市企業(yè),應于更新2024年年報材料時(shí)提供上述材料。

        有助于提高企業(yè)規范運作水平

        業(yè)內人士認為,推動(dòng)各上市公司和擬上市企業(yè)強化企業(yè)內部控制建設,推進(jìn)內部控制評價(jià)和審計,促進(jìn)企業(yè)內部控制規范體系在資本市場(chǎng)的全面有效實(shí)施,對于資本市場(chǎng)強化財會(huì )監督、防范化解風(fēng)險、提升上市公司治理水平、提高上市公司質(zhì)量具有重要意義。

        在加強資本市場(chǎng)財會(huì )監督方面,《通知》起草說(shuō)明指出,推動(dòng)各上市公司實(shí)施企業(yè)內部控制規范體系有助于加強資本市場(chǎng)領(lǐng)域財會(huì )監督力度,充分發(fā)揮內部控制在提高上市公司會(huì )計信息質(zhì)量、遏制財務(wù)造假、保護投資者權益和公眾利益等方面的重要基礎作用。

        此外,在促進(jìn)上市公司和擬上市企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展方面,《通知》起草說(shuō)明提出,健全有效的內部控制是企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的內生動(dòng)力。推動(dòng)各上市公司和擬上市企業(yè)實(shí)施企業(yè)內部控制規范體系,建立健全內部控制制度,完善風(fēng)險評估機制,開(kāi)展內部控制評價(jià)和審計,有助于提高上市公司和擬上市企業(yè)規范運作水平,防范化解各類(lèi)風(fēng)險,實(shí)現高質(zhì)量發(fā)展。



        [責任編輯:ruirui]





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